Решение задач «Решить задачи»,
Налоги и налогообложение в Волгограде

Задача 1 Имеются данные по трем организациям, занимающимся торгово-сбытовой деятельностью, за отчетный период. Все цены даны без НДС, однако все операции по реализации облагаются НДС по ставке 20 %. ООО «Опт» закупило сотовые телефоны в количестве 100 шт. по цене 2 400 руб. и перепродало всю партию ООО «Розница» по цене 2 700 руб. ООО «Салон» закупило у ООО «Розница» всю партию телефонов по цене 2900 руб. за штуку. Вся партия телефонов была куплена физическими лицами у ООО «Салон» по цене 3540 руб. за штуку. Определить сумму НДС, которую каждая из трех организаций должна внести в бюджет за отчетный период. Задача 2 ООО «Альфа» занимается производством строительных смесей. За 20ХХ г. выручка от продажи строительных смесей составила 1 770 000 руб., в том числе НДС 20%. При производстве было использовано сырье и материалы на общую сумму 600 000 руб., в т.ч. НДС 20%. Заработная плата рабочих составила 350 000 руб., отчисления во внебюджетные фонды от заработной платы – 91 000 руб., амортизация оборудования – 60 000 руб. Кроме того, проценты по кредиту, учитываемые в целях налогообложения, за отчетный период составили 125 000 руб. Учетной политикой организации в целях налогообложения доходы и расходы признаются методом «начисления». ООО применяет основную ставку налога на прибыль. Рассчитать налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет по итогам 20ХХ года. Задача 3 В 20ХХ г. Степанов С. М. оплатил свое лечение в сумме 185 000 руб. Данный вид лечения не относится к дорогостоящим видам лечения. Медицинское учреждение имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, а налогоплательщик – документы, подтверждающие его расходы на лечение. В 20ХХ г. доход налогоплательщика, учитываемый при определении налоговой базы, составил 240 000 руб., который выплачивался в форме оклада ежемесячно в одинаковой сумме. За 20ХХ г. работодатель удержал у Степанова С. М. НДФЛ в размере 31 200 руб. Социальный вычет работодателем предоставлен не был. Степанов С. М. обратился в налоговую инспекцию с просьбой предоставить ему социальный вычет на лечение и вернуть излишне удержанный НДФЛ. Нужно рассчитать налоговую базу по НДФЛ за 20ХХ год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств и сумму НДФЛ, подлежащую возврату из бюджета. Задача 4 Организации принадлежит земельный участок для долговременного хранения автомобилей кадастровой стоимостью 64 100 000 руб. Налоговая ставка - 0,1 %. Определить авансовые платежи и сумму земельного налога, подлежащего уплате за текущий год. Задача 5 Исчислите налог на добавленную стоимость к уплате в бюджет, исходя из приведенных данных за отчетный период. 1. Организацией «Престиж» отгружена продукция в отчетном периоде на сумму 800 тыс. руб. (без НДС), облагается НДС по ставке 10 %. 2. В отчетном периоде приобретены и оприходованы материалы на сумму 336 тыс. руб., в том числе НДС 20 %. 3. В отчетном периоде организацией получены от покупателей пени и штрафы за нарушение условий хозяйственных договоров в сумме 116 тыс. руб. Задача 6 Организация получила убытки: в 2019 г. – 80 тыс. руб., в 2020 г. – 50 тыс. руб. С 2021 г. организация работает с прибылью. Прибыль составила: в 2021 г. - 90 тыс. руб., в 2022 г. - 120 тыс. руб. Как убытки 2019 и 2020 гг. будут зачтены в последующих периодах? Чему равна налоговая база по налогу на прибыль в 2021 г. и 2022 г.? Задача 7 Семенов С. В. продал дом с прилегающим земельным участком и гараж. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 руб.. Продажа гаража принесла 170 000 руб. Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов. Объекты недвижимости находились в собственности Семенова С. В. менее 3 лет. Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ. Задача 8 Как рассчитать сумму транспортного налога за 20ХХ г. по автомобилю, который зарегистрирован в органах ГИБДД 20.01.20ХХ. Согласно паспорту транспортного средства мощность автомобиля составляет 192 л. с. Автомобиль не относится к категории дорогостоящих автомобилей, к которым применяется повышающий коэффициент при расчете транспортного налога. Для решения задачи использовать ставки по транспортному налогу, установленные Законом Калининградской области «О транспортном налоге» от 16.11.2002 г. № 193 (в действующей редакции).